¿Cómo realizar la declaración del IVA?

El Estado ecuatoriano por medio del ente recaudador de impuestos, el Servicio de Rentas Internas (SRI), se halla empeñado desde hace varios años en el fomento de la Cultura Tributaria, con el fin de mejorar las recaudaciones de impuestos directos e indirectos y lograr con esto una redistribución de los ingresos en favor de los ciudadanos que menos ingresos perciben. Existen varios tipos de impuestos en el Ecuador, entre los principales están el Impuesto a la Renta, el Impuesto al Valor Agregado (IVA), el Impuesto a los Consumos Especiales (ICE), el Impuesto a la Salida de Divisas, Aranceles, Impuestos Municipales y muchos otros.

Declaración de IVA

En una serie de artículos vamos a ir revisando uno por uno los principales impuestos de Ecuador y tratar de explicar de una manera clara y didáctica cómo realizar los trámites para el pago de estos impuestos, ya que con el paso del tiempo y por las diversas reformas tributarias de los últimos años, estos trámites se han hecho un poco complejos.  Vamos a empezar con uno de los más importantes impuestos; el Impuesto al Valor Agregado o IVA.

Cómo declarar y pagar el IVA (Impuesto al Valor Agregado)
 El impuesto al valor agregado o IVA tiene una tarifa de 12% en el Ecuador y grava con ese porcentaje a la mayoría de bienes y servicios prestados en el país. Están exentos de este impuesto unos pocos bienes como los productos alimenticios en estado natural, los medicamentos; así como también algunos servicios como el transporte público, servicios médicos y servicios básicos como electricidad y agua potable.

La declaración del IVA se la tiene que realizar de manera semestral solamente cuando se comercialicen bienes o se presten servicios gravados con tarifa 0%de manera exclusiva.  Si se comercializan bienes o se prestan servicios gravados con tarifa 12% y/o tarifa 0%, la declaración de IVA se la debe realizar de forma mensual.

Para la declaración de IVA mensual existen dos tipos de formularios, el 104A, que lo deben utilizar las personas naturales  NO obligadas a llevar contabilidad y que no realicen actividades de comercio exterior (importaciones o exportaciones).  En cambio el formulario 104 lo deben usar las personas naturales obligadas a llevar contabilidad, así como también las personas jurídicas (empresas).

Formulario de Declaración del IVA (Formulario 104)

Declaración del IVA en formulario 104


Vamos a revisar cómo llenar cada uno de los casilleros del formulario 104 de pago de IVA  que es el más complicado y de esta forma el cómo llenar el formulario 104 A será más fácil, ya que tiene menos casilleros.